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三月第一份快乐是退税给的,不少网友晒出了自己的退税额,有人竟多达3万元。 -来自凤凰新闻客户端
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退税了!有人退到3万多,这些节税操作别忘记

21世纪经济报道
2024-03-02 01:50

三月第一份快乐是退税给的,不少网友晒出了自己的退税额,有人竟多达3万元。

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不过,也有网友需要补缴税款,金融从几百到几千不等。一年一度的综合所得个税汇算申报于3月1日正式开始,如何才能最大化节税?

投资走正道,安全有保障。欢迎来到21世纪经济报道推出《投教121》栏目,本期将带大家一起了解个税汇算的申请步骤,以及专项附加扣除项目的抵税政策等。

3月1日起进行个税年度汇算

何为年度个税汇算?这是指年度终了后,纳税人汇总工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的全年收入额,减去全年的费用和扣除,得出应纳税所得额并按照综合所得年度税率表,计算全年应纳个人所得税,再减去年度内已经预缴的税款,向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款的过程。

简单来说,就是在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏,汇总收支,按年算账,多退少补”。近日,国家税务总局明确2023年度汇算办理时间为2024年3月1日至6月30日,大家别记错了时间哦。

办理年度个税汇算,首先可以看下自己是否需要进行汇算。一般来说,只要平时已预缴税额与年度应纳税额不一致,都需要办理年度汇算。但是,如果2023年1月1日—12月31日取得综合所得年收入不超过12万元或者补税金额不超过400元的,可以免除年度汇算义务。

接下来我们就可以打开个人所得税APP,点击进入“2023综合所得年度汇算”专题页进行办理。

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“应纳税所得额”是指按照税法规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额。即,应纳税所得额=收入-费用-免税收入-减除费用-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除-准予扣除的捐赠额。

一般来说,“收入”和“专项附加扣除”对最终的纳税额会有所影响。下面,我们来详细地说一说。

年终奖怎么计税划算?

我们在“工资薪金”一栏中可以看到两种奖金计税方式,可以重新选择将全年奖金收入并入综合所得计税,也可以选择其中一笔奖金单独计税。奖金计税方式的选择,对影响汇算的税款计算结果会有所影响。

有不少网友表示,选择年终奖单独计税后,比选择并入综合所得计税得出的应纳税所得额少。也就是说,年终奖单独计税更划算。结论果真如此吗?其实不一定。

我们来对比两种计税方式的算法:单独计税时,应纳税额=全年一次性奖金收入*适用税率-速算扣除数。其中,适用税率为以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额对照月度税率表确定。并入综合所得计税时,应纳税所得额=(全年收入-累计减除费用-累计附加扣除-累计专项附加扣除-累计其他扣除-捐赠)*税率-速算扣除数。

举个例子,某员工2023年月收入2万元,每月专项扣除3000元,专项附加扣除1000元,当年获得全年一次性奖金24000元。单独计税时,一次性奖金应纳税额=24000*3%=720元,应纳税额=(20000*12-3000*12-1000*12)*10%-2520=10680元,最终应纳税额为720 10680=11400元。并入综合所得计税,应纳税额=(20000*12 24000-3000*12-1000*12)*20%-16920=14280元。

因此最终结论是,根据年收入(含年终奖)减去6万元及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额再做具体选择。具体看,当应纳税所得额≤0,年终奖选择并入综合所得更节税;当0≤应纳税所得额≤36000,两种方式都可以;当应纳税所得额>36000时,情况比较复杂,具体可以根据个税APP的计算结果来进行更划算的方式。

专项附加扣除有哪些税收优惠?

个人所得税专项附加扣除,指的是个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等七项专项附加扣除。

填报住房贷款利息或住房租金,哪个更划算呢?如果填报住房贷款利息,前提是满足首套住房的条件,扣除标准是1000元/月;如果是填报租房租金,适用于在主要工作城市没有自有住房而发生的租金支出,不同城市标准不一样。

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其中,直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准1500元/月;除第一项城市外,市辖区户籍人口超过100万的城市,1100元/月;除第一项城市外,市辖区户籍人口不超过100万(含)的城市,800元/月。

因此,如果既满足填报住房贷款利息的条件,又满足住房租金填报条件,则可以根据所在城市进行选择更划算的填报方式。如果所在城市属于第三种情形,填报住房贷款利息更划算;如果是第一、第二种情况,填报住房租金更为划算。

值得一提的是,2023年国务院发布《关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》,提高了3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人等三项个人所得税专项附加扣除标准。如果满足以上三项条件记得填报,比往年更计税~

具体看专项附加扣除标准的变化:3岁以下婴幼儿照护,每个婴幼儿由每月1000元提高到2000元;继续教育,每个子女由每月1000元提高到2000元;赡养老人由每月2000元提高到3000元。其中,独生子女按照每月3000元的标准定额扣除;非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1500元。

需要提醒的是,继续教育(划重点,特指在中国境内接受继续教育的支出)也有税收优惠!继续教育包括两种情况:一是学历(学位)继续教育;二是技能人员职业资格继续教育。其中,技能人员职业资格继续教育需符合国家《国家职业资格目录》,共计59项,具体可在人力资源社会保障部官网查询,或者在个税APP提交相关材料审核。常见的有教师资格、法律职业资格、注册会计师、医生资格、护士资格、新闻记者职业资格等。

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学历(学位)继续教育扣除标准是400元/月(定额扣除);技能人员职业资格继续教育是定额扣除3600元/年。如果是两种情形同时满足,那么纳税人该年度可以叠加享受两个扣除,共计可扣除8400元(400*12 3600)。但是,同一年度取得多个符合条件证书的,只能扣除一个。比如,同一年度同时取得了教师资格证和采编资格证,只能扣除3600元。

个人养老金税收优惠最多可省5400元

个人养老金个税政策规定,要对个人养老金实施递延纳税优惠政策。换句话说,相当于多了一个专项附加扣除。实际计算时,在综合所得或经营所得中据实扣除,即交多少个人养老金扣除多少免税额。

根据计税公式,个人所得税应纳税额=应纳税所得额×税率–速算扣除数(公式1)。如果有缴纳个人养老金,个人所得税应纳税额=(以前的应纳税所得额–个人养老金缴费额)×税率–速算扣除数(公式2)。注意,这里的税率应当是(应纳税所得额–个人养老金缴费额)后所对应的税率。由公式1-公式2,我们可以得出一个简化计算方式:税收优惠额=个人养老金缴费额×税率。

按照个人养老金按照1.2万元/年缴纳的情况计算,不同收入的人群,最终可优惠的数额从360元~5400元不等,大家可以对照图中的表格,粗略计算下。例如,应纳税所得额分别是10万元、20万元~30万元、40万元、50万元~60万元、70~90万元、100万元以上时,对应的税收优惠金额分别是1200元、2400元、3000元、3600元、4200元、5400元。

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具体申请操作只要三个步骤就可以搞定。

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第一步:获取缴费凭证。登录国家社会保险公共服务平台(http://si.12333.gov.cn/),进入“首页——个人养老金——缴费凭证查询打印”界面下载纳税人的个人养老金月度缴费凭证。

第二步:扫码录入扣除信息。在个税APP进入“办税——扣除填报——个人养老金扣除信息管理——扫码录入”功能,扫描个人养老金缴费凭证右上角的二维码。

第三步:将扣除信息推送给单位,纳税人可通过“个人养老金扣除信息管理——查看我的扣除信息”界面,查询自己申报的个人养老金扣除信息。

关于个税汇算的内容就到这了,大家快去检查下自己有没有漏填、错填,能计税多少就在此一举了!


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标签: 退税 【责编】 王婷婷(PO377)
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